預期信貸損失評估是評估由於金融工具的信用風險可能造成的損失的重要財務指標。這項評估對於持有貸款、應收帳款或其他金融資產的企業至關重要。
根據《香港財務報告準則第9號》或《國際財務報告準則第9號》，公司需要評估其金融資產的預期信貸損失。這要求企業考慮歷史、當前和前瞻性的資訊，包括巨集觀經濟數據。預期信貸損失模型要求預期信貸損失的測量反映概率加權的結果，考慮到貨幣的時間價值，並納入前瞻性的信息。
因此，信貸虧損將更早地被確認，因為企業不能等待損失發生後再確認信貸損失。《香港財務報告準則第9號》及《國際財務報告準則第9號》也擴大了減值要求的範圍，包括某些已發放的貸款承諾和財務擔保。所有涵蓋在新減值標準下的工具將遵守單一的 預期信貸損失模型。
《香港財務報告準則第9號》及《國際財務報告準則第9號》列出了三種預期信貸損失的評估方法：
一般方法 - 企業應在每個報告日，根據 12 個月之預期信貸損失或整個存續期內之預期信貸損失的金額計量金融工具的損失準備，並取決於自初始確認以來金融工具的信用風險是否有顯著增加。
簡化方法 - 企業應在每個報告日，根據整個存續期內之預期信貸損失的金額為應收賬款、合同資產和租賃應收款計量損失準備。
屬購入或原始產生之信用受損金融資產之特定方 - 適用於在初始確認時發生信用受損的金融工具。企業應在每個報告日，根據整個存續期內之預期信貸損失的金額計量金融工具的損失準備。
WeValue評估團隊在預期信貸損失評估方面擁有豐富的經驗，我們提供量身定制的評估方法，以滿足每個企業的獨特需求。加上，目前公允價值的彙報準則日趨複雜，監管審查越趨嚴格，我們能有效地為客戶排解財務報告相關的評估問題。
